ВИДЫ УСЛУГ
|
Главная страница Программы для компьютера > Интересные программы для компьютера <ПИСЬМО> Главного управления Центрального банка по Санкт-Петербургу от 11.11.97 N 19-1-18/11996 |
<ПИСЬМО> Главного управления Центрального банка по Санкт-Петербургу от 11.11.97 N 19-1-18/11996
<РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 22.05.1996 Г. N 41 И ПОЛОЖЕНИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 21.03.1996 Г. N 55>
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Главное управление по Санкт-Петербургу
ПИСЬМО
от 11 ноября 1997 г. N 19-1-18/11996
Настоящим направляем Вам разъяснения по Инструкции Банка России от 22.05.1996 г. N 41 и Положению Банка России от 21.03.1997 г. N 55 для руководства в работе:
1. Об отражении сделок типа "omorrow" и "Spot" в отчетности об открытых валютных позициях.
Положение Банка России от 21.03.1997 г. N 55 "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" изменило правила бухгалтерского отражения наличных сделок типа "omorrow" и "Spot" по сравнению с Положением Банка России от 10.06.1996 г. N 290, а именно, указанные сделки до наступления даты валютирования учитываются на соответствующих внебалансовых счетах. При наступлении даты валютирования обязательства и требования переносятся в баланс на балансовые счета дебиторов и кредиторов.
Порядок отражения указанных видов сделок в отчетности об открытых валютных позициях по Инструкции Банка России от 22.05.1996 г. N 41 остался без изменений, т. е. наличные сделки типа "omorrow" и "Spot" в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 41, п. 15 письма Банка России от 03.02.1997 г. N 404 подлежат отражению в графах N 2 и 6 "По балансу" отчета об открытых валютных позициях уполномоченного банка .
2. Об определении типа конверсионной операции.
В случае, если наличная сделка по покупке-продаже иностранной валюты заключается с разными датами валютирования, то ее тип определяется по более ранней дате валютирования .
3. Об открытой валютной позиции уполномоченного банка, имеющего отрицательный капитал.
Банк, имеющий отрицательное значение собственных средств , не может иметь открытой валютной позиции. В случае, если Главное территориальное управление Банка России не ввело запрета на совершение банком, имеющим отрицательное значение собственных средств , валютных операций, данный банк может их совершать, ежедневно закрывая валютную позицию на конец каждого операционного дня. За нарушение данного порядка к банку могут быть применены меры воздействия в соответствии с Инструкцией Банка России от 31.03.1997 г. N 59.
4. Об использовании технических конверсионных счетов.
Положением Банка России от 21.03.1997 г. N 55 не предусмотрено ведение технических конверсионных счетов для балансового учета операций покупки-продажи иностранной валюты.
В соответствии с п. 8 раздела I Положения N 55 кредитные организации могут использовать технические конверсионные счета только для внебалансового учета всех типов сделок на условиях, изложенных в письме Банка России N 327.
В случае, если кредитная организация продолжает применять методику бухгалтерского отражения наличных сделок согласно Положению Банка России N 290, то использование технических конверсионных счетов для балансового учета операций покупки-продажи иностранной валюты правомерно на условиях, изложенных в Письме Банка России N 327. При этом считаем необходимым отметить, что в соответствии с требованиями письма Банка России от 06.09.1996 г. N 327, письма Банка России от 03.02.1997 г. N 404, разъяснениями Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России, использование в качестве конверсионных счетов балансовых счетов N 076, N 904 или какого-либо другого балансового счета неправомерно.
5. О внебалансовых счетах, включаемых в расчет открытой валютной позиции.
При определении открытой валютной позиции по внебалансовой составляющей - в условиях применения уполномоченным банком методики Положения Банка России N 55 как в части наличных так и срочных сделок - в расчет открытой валютной позиции включаются внебалансовые требования и обязательства, учитываемые на внебалансовых счетах: N 99152, 99155, 99157, 99160, 99162, 99165, 99167, 99170, 99174.
6. О бухгалтерском отражении отдельных операций покупки-продажи иностранной валюты в соответствии с требованиями Положения Банка России N 55.
Дополнительно приводим примеры бухгалтерских проводок по наличным операциям покупки-продажи иностранной валюты в соответствии с требованиями Положения Банка России N 55:
3. Покупка - продажа однойДт.685 Кт.686
иностранной валюты за другуюДт./Кт.019
. Дт.686 Дт.072
Дт.072 Кт.685
Также сообщаем, что допускается использование субсчетов к балансовым счетам N 076 и N 904 для предварительного депонирования средств по заявкам клиентов на покупку-продажу иностранной валюты при условии нахождения средств на данных счетах до определения курса сделки, т. е. до момента заключения сделки по покупке-продаже иностранной валюты между банком и клиентом согласно требованиям Инструкции Банка России N 41. При этом на данных субсчетах наличие дебетового сальдо не допускается.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
А.В.Виноградов
<РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 22.05.1996 Г. N 41 И ПОЛОЖЕНИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 21.03.1996 Г. N 55>
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Главное управление по Санкт-Петербургу
ПИСЬМО
от 11 ноября 1997 г. N 19-1-18/11996
Настоящим направляем Вам разъяснения по Инструкции Банка России от 22.05.1996 г. N 41 и Положению Банка России от 21.03.1997 г. N 55 для руководства в работе:
1. Об отражении сделок типа "omorrow" и "Spot" в отчетности об открытых валютных позициях.
Положение Банка России от 21.03.1997 г. N 55 "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" изменило правила бухгалтерского отражения наличных сделок типа "omorrow" и "Spot" по сравнению с Положением Банка России от 10.06.1996 г. N 290, а именно, указанные сделки до наступления даты валютирования учитываются на соответствующих внебалансовых счетах. При наступлении даты валютирования обязательства и требования переносятся в баланс на балансовые счета дебиторов и кредиторов.
Порядок отражения указанных видов сделок в отчетности об открытых валютных позициях по Инструкции Банка России от 22.05.1996 г. N 41 остался без изменений, т. е. наличные сделки типа "omorrow" и "Spot" в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 41, п. 15 письма Банка России от 03.02.1997 г. N 404 подлежат отражению в графах N 2 и 6 "По балансу" отчета об открытых валютных позициях уполномоченного банка .
2. Об определении типа конверсионной операции.
В случае, если наличная сделка по покупке-продаже иностранной валюты заключается с разными датами валютирования, то ее тип определяется по более ранней дате валютирования .
3. Об открытой валютной позиции уполномоченного банка, имеющего отрицательный капитал.
Банк, имеющий отрицательное значение собственных средств , не может иметь открытой валютной позиции. В случае, если Главное территориальное управление Банка России не ввело запрета на совершение банком, имеющим отрицательное значение собственных средств , валютных операций, данный банк может их совершать, ежедневно закрывая валютную позицию на конец каждого операционного дня. За нарушение данного порядка к банку могут быть применены меры воздействия в соответствии с Инструкцией Банка России от 31.03.1997 г. N 59.
4. Об использовании технических конверсионных счетов.
Положением Банка России от 21.03.1997 г. N 55 не предусмотрено ведение технических конверсионных счетов для балансового учета операций покупки-продажи иностранной валюты.
В соответствии с п. 8 раздела I Положения N 55 кредитные организации могут использовать технические конверсионные счета только для внебалансового учета всех типов сделок на условиях, изложенных в письме Банка России N 327.
В случае, если кредитная организация продолжает применять методику бухгалтерского отражения наличных сделок согласно Положению Банка России N 290, то использование технических конверсионных счетов для балансового учета операций покупки-продажи иностранной валюты правомерно на условиях, изложенных в Письме Банка России N 327. При этом считаем необходимым отметить, что в соответствии с требованиями письма Банка России от 06.09.1996 г. N 327, письма Банка России от 03.02.1997 г. N 404, разъяснениями Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России, использование в качестве конверсионных счетов балансовых счетов N 076, N 904 или какого-либо другого балансового счета неправомерно.
5. О внебалансовых счетах, включаемых в расчет открытой валютной позиции.
При определении открытой валютной позиции по внебалансовой составляющей - в условиях применения уполномоченным банком методики Положения Банка России N 55 как в части наличных так и срочных сделок - в расчет открытой валютной позиции включаются внебалансовые требования и обязательства, учитываемые на внебалансовых счетах: N 99152, 99155, 99157, 99160, 99162, 99165, 99167, 99170, 99174.
6. О бухгалтерском отражении отдельных операций покупки-продажи иностранной валюты в соответствии с требованиями Положения Банка России N 55.
Дополнительно приводим примеры бухгалтерских проводок по наличным операциям покупки-продажи иностранной валюты в соответствии с требованиями Положения Банка России N 55:
3. Покупка - продажа однойДт.685 Кт.686
иностранной валюты за другуюДт./Кт.019
. Дт.686 Дт.072
Дт.072 Кт.685
Также сообщаем, что допускается использование субсчетов к балансовым счетам N 076 и N 904 для предварительного депонирования средств по заявкам клиентов на покупку-продажу иностранной валюты при условии нахождения средств на данных счетах до определения курса сделки, т. е. до момента заключения сделки по покупке-продаже иностранной валюты между банком и клиентом согласно требованиям Инструкции Банка России N 41. При этом на данных субсчетах наличие дебетового сальдо не допускается.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
А.В.Виноградов
Популярные разделы
РАСПОРЯЖЕНИЕ правительства Ленобласти от 12.11.97 N 1321-р
РАСПОРЯЖЕНИЕ губернатора Ленобласти от 12.11.97 N 455-рг
РАСПОРЯЖЕНИЕ правительства Ленобласти от 12.11.97 N 1322-р
<ПИСЬМО> Главного управления Центрального банка по Санкт-Петербургу от 11.11.97 N 19-1-18/11996